Faktury VAT wystawiane są z zamysłem utrwalenia transakcji objętych podatkiem od produktów i usług. Jednakże nie każdy przedsiębiorca jest zobligowany do rozliczania podatku VAT, gdyż przypada im legalne zniesienie. Jak w tej sytuacji wygląda sprawa fakturowania i czy istnieje możliwość rejestrowania zawieranych transakcji w odrębny sposób?
Faktura zwolniona z podatku VAT
Gdy nabywcą jest drugie przedsiębiorstwo, podatnicy wykluczeni z VAT muszą wystawiać faktury. Jeżeli konsument jest osobą prywatną, faktura zostanie wystawiona na jego żądanie. W przeciwnym razie do zarejestrowania zawartej transakcji trzeba użyć paragonu. Faktury VAT dla podatników prawnie zwolnionych z podatku zgodnie z prawem zawierają:
Podatnikom przysługuje zwolnienie z przepisów VAT,
Zwolnione regulacje dotyczące dostaw określonych towarów lub usług,
Przepisy dyrektywy zwalniają z podatku od dostaw poniektórych artykułów.
Normy te nie dotyczą sytuacji, w której podatnik jest wyłączony z VAT w nawiązaniu do profilu prowadzonej działalności. Innymi słowy, że sprzedaje on produkty ewentualnie usługi, które prawnie są zwolnione z podatku. Faktura bez VAT nie zawiera też informacji o tym, iż podatnik jest zwolniony z podatku VAT na skutek tego, iż nie przewyższył on zakresu wartości sprzedaży, jaki teraz wynosi 200 tys. PLN. To znaczy że, jeśli podatnik korzysta z indywidualnego zwolnienia z VAT, nie musi zawiadamiać o tym swoich nabywców. Inne składniki, które nie muszą znajdować się na fakturze bez VAT to:
- numer NIP,
- numer VAT-UE,
- kwota podatku,
- stawka podatku.
Co powinna zawierać faktura vat?
Wystawianie faktur w przypadku podatników zwolnionych z VAT wygląda niemalże tak samo, jak w przypadku czynnych podatników VAT. W istocie mało jest czynników, których faktura bez VAT nie zawiera względnie które,w odróżnieniu do stereotypowej faktury, mieścić musi. Ustawa o podatku od produktów i usług wyraźnie formułuje również, jakie elementy muszą znaleźć się obowiązkowo na każdej fakturze. Należą do nich:
- data spisania faktury,
- numer faktury,
- data dokonania dostawy artykułu lub zrealizowania usługi,
- nazwa nabywcy,
- nazwę towaru lub usługi,
- liczbę produktów/rozmiar usług,
- cenę jednostkową,
- wartość artykułów lub usług.
Kluczowe jest to, że jeżeli na fakturze nie ma elementów wymaganych przez ustawę i nieprawidłowo wystawiono fakturę, dokument ten trzeba skorygować, bez względu na to, czy dostawa produktów czy świadczenie usług lub podatnik stosuje zwolnienie z VAT.
Znaczące informacje oraz terminy
Co do reguły faktury VAT i faktury wystawiane przez kontrahentów zwolnionych z podatku VAT powinien wystawiać kontrahent, który dostarcza towary lub usługi. Czasami jednakże faktura może zostać wystawiona przez firmę upełnomocnioną przez kupującego lub sprzedającego. Należy podobnie pamiętać o terminie wystawienia faktury wynikającym z Ustawy o podatku od artykułów i usług. W związku z tym faktura bez VAT musi zostać wystawiona przed 15tym dniem następnego miesiąca po którym przeprowadzono transakcję sprzedaży. Dokument może być wystawiony w formie tradycyjnej i elektronicznej - w takim przypadku nie znajdziemy podpisu wystawcy na dokumencie, co nie spowoduje unieważnienia faktury. W wypadku osób nie prowadzących aktywności gospodarczej zawierane transakcje będą dokumentowane na paragonach, w związku z tym czas wystawiania faktur faktura w przyszłym miesiącu nie obowiązuje. Pomimo tego każdy kontrahent ma zobowiązanie wystawić fakturę zgodnie z życzeniem klienta. Należałoby pamiętać, że faktura dla osoby fizycznej obejmuje takie same szczegóły, jak faktura dla podmiotów gospodarczych.